Slovenská SZČO vs. Česká OSVČ - s ktorou zaplatíš menej?
V tomto článku sa pozrieme na základné prepočty, kedy a ako sa oplatí Česká vs. Slovenská živnosť.
AK NEMÁŠ ČAS ČÍTAŤ
Ak zarábaš do 25 000 € ročne, na Slovensku vyjde živnosť lacnejšie. Pri príjme 25-40 tisíc ušetríš v Česku do 1 000 €. Česká živnosť sa však oplatí od zhruba 48 000 € ročne, kde je úspora okolo 3 000 €. Háčik? Musíš v Česku bývať minimálne 183 dní v roku.
Porovnanie výdavkov pri rôznych príjmoch
Pozri si tabuľku nižšie. Pri SZČO príjmoch okolo 2 000 € mesačne vychádza Slovenská živnosť zanedbateľne lepšie. Česká OSVČ sa oplatí až pri vyšších príjmoch.
| Príjem (ročne) | 🇸🇰 Odvody | 🇨🇿 Odvody | Výhodnejšie |
|---|---|---|---|
| 24 000 € | 4 131 € | 4 184 € | Na SK ušetríš 53 € |
| 30 000 € | 4 450 € | 4 184 € | V CZ ušetríš 266 € |
| 36 000 € | 5 050 € | 4 184 € | V CZ ušetríš 866 € |
| 48 000 € | 7 200 € | 4 184 € | V CZ ušetríš 3 016 € |
| 60 000 € | 9 800 € | 8 030 € | V CZ ušetríš 1 770 € |
Ako funguje česká paušálna daň?
Paušálna daň je špeciálny režim pre české SZČO. Platíš jednu fixnú sumu mesačne a nemusíš podávať daňové priznanie. Má tri pásma podľa výšky príjmov:
| Pásmo | Limit príjmov | Mesačná platba | Ročne v € |
|---|---|---|---|
| 1. pásmo | do 1 mil. Kč (~40k €) | 8 716 Kč | ~4 184 € |
| 2. pásmo | do 1,5 mil. Kč (~60k €) | 16 745 Kč | ~8 038 € |
| 3. pásmo | do 2 mil. Kč (~80k €) | 27 139 Kč | ~13 027 € |
Pri vyššom príjme 1,5 mil. Kč (60 000 €) je paušálna daň 8 030 € ročne - presúvaš sa teda do 2. pásma. Výhoda paušálnej dane je jednoduchosť: jedna platba, žiadne papierovanie. Nevýhoda? Nemôžeš si uplatniť daňové bonusy na deti ani hypotéku.
Podmienky Slovákov pre fungovanie ako Česká OSVČ
Pre viacerých Slovákov lákavé, no treba vedieť, ako na to. Nemôžeš len tak povedať „platím dane v Česku" a pritom vykonávať zárobkovú činnosť na Slovensku. Finančné úrady to kontrolujú a keď ťa prichytia, zaplatíš doplatok aj s penálmi.
Musíš byť daňový rezident ČR - Znamená to bývať v CZ minimálne 183 dní v roku, alebo tam mať centrum životných záujmov (rodina, bývanie, banka).
Koľko stojí založenie OSVČ?
Samotné založenie je lacné - živnostenský list ťa vyjde na 800 Kč (~32 €) online alebo 1 000 Kč (~40 €) osobne.
Ale pozor - od prvého mesiaca začínaš platiť odvody. Pre nové OSVČ (prvé 3 roky) sú síce znížené, ale stále to nie je málo:
| Položka | Mesačne | Ročne |
|---|---|---|
| Zdravotné poistenie | 3 143 Kč | 37 716 Kč |
| Sociálne poistenie (nová OSVČ, prvé 3 roky) | 3 399 Kč | 40 788 Kč |
| Spolu - prvé 3 roky | 6 542 Kč | ~3 140 € |
| Sociálne poistenie (po 3 rokoch) | 4 759 Kč | 57 108 Kč |
| Spolu - po 3 rokoch | 7 902 Kč | ~3 800 € |
| Alebo paušálna daň | 8 716 Kč | ~4 184 € |
Paušálna daň je drahšia, ale zahŕňa aj daň z príjmu a nemusíš podávať daňové priznanie (toto ľudia berú ako veľké lákadlo).
✅ Oplatí sa ti ak
- Zarábaš nad 30 000 € ročne
- Aj tak sa plánuješ sťahovať do CZ
- Nemáš väčšie záväzky na SK (partner/ka, rodina, stabilita)
❌ Neoplatí sa ti ak
- Zarábaš do 25 000 € ročne
- Máš rodinu, deti alebo napríklad hypotéku na SK
- Tvoji klienti sú na Slovensku
- Chceš si uplatňovať daňové bonusy na deti
A čo slovenské s. r. o.?
Skôr než sa začneš baliť do Česka, pozri sa na túto možnosť. Slovenské s. r. o. môže byť zaujímavá alternatíva - a nemusíš sa nikam sťahovať.
Pri s. r. o. platíš daň z príjmu právnickej osoby (10% pri obrate do 100 000 €) a keď si vyplatíš dividendu, tak ešte aj 7% zrážkovú daň. Celkovo teda ~16.3% zo zisku. Ale pozor - ak si nevyplácaš mzdu, tak neplatíš žiadne povinné zdravotné ani sociálne odvody.
| Ročný príjem | 🇸🇰 SZČO | 🇸🇰 s. r. o.* | 🇨🇿 Paušál |
|---|---|---|---|
| 24 000 € | 4 131 € | ~4 100 € | 4 184 € |
| 36 000 € | 5 050 € | ~5 400 € | 4 184 € |
| 48 000 € | 7 200 € | ~6 800 € | 4 184 € |
| 60 000 € | 9 800 € | ~8 500 € | 8 030 € |
* Vrátane ~700 €/rok za účtovníka. Predpoklad: 80% marža, vyplatenie celého zisku ako dividenda.
✅ s. r. o. dáva zmysel ak
- Zarábaš nad 50 000 € ročne
- Máš nízke reálne náklady
- Nepotrebuješ s peniazmi pracovať hneď
- Chceš obmedzené ručenie (chrániť osobný majetok)
❌ Zostaň pri SZČO ak
- Zarábaš do 40 000 € ročne (minimálny rozdiel)
- Chceš jednoduchú administratívu
- Potrebuješ stály mesačný príjem
- Nechceš riešiť podvojné účtovníctvo
Dobré si uvedomiť: Pri príjme 48 000 € je slovenské s. r. o. len o ~2 600 € drahšie ako české OSVČ (6 800 € vs. 4 184 €). Za túto sumu si "kúpiš" to, že nemusíš meniť bydlisko, riešiť český pobyt, ani sa učiť české účtovné zákony.
Záver
Ak si Slovenský živnostník s fakturovaným príjmom do 25 000 € ročne a pozeráš sa na to čisto matematicky - zostaň na Slovensku. Je to lacnejšie, jednoduchšie a nemusíš sa nikam sťahovať. Ak chceš zažiť niečo nové a chceš to skúsiť v CZ, prvé roky ťa odvody vyjdú s týmto príjmom podobne. Možné zmeny v číslach a pravidlách ale môžu nastať vždy. Poriadne si to rozmysli.
Pri vyšších príjmoch (48 000 €+) máš dve rozumné možnosti: presťahovať sa do Česka (úspora ~3 000 € ročne) alebo prejsť na slovenské s. r. o. (úspora od 400 do 1 300 €). Oboje má svoje pre a proti.
Nezabudni na skryté náklady: Aj keď pri 48 000 € ušetríš ~3 000 € na daniach v Česku, reálna úspora bude nižšia. Vyšší nájom vo veľkomeste ako Praha ťa vyjde v priemere o 200 € mesačne viac ako napríklad v Bratislave (to je hneď výdavok 2 400 €/rok). Priebežné cestovanie na Slovensko (500 € ročne), účtovník/právnik (400 €) a náklady na sťahovanie (800 €) ťa môžu prvý rok dostať do negatívnych čísiel. Oplatí sa to až ak sa aj tak plánuješ presťahovať a vytvoriť si v CZ centrum životných záujmov (rodina, bývanie, kamaráti, atď.)
Skús optimalizovať dane na Slovensku
Správna voľba medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami ti môže ušetriť od 500 do 1 500 € ročne. A ak zarábaš viac, zváž prechod na s. r. o.
Spustiť kalkulačku